Llevamos la contabilidad, gestionamos las nóminas, presentamos las declaraciones y repatriamos los beneficios.
Para sociedades indias de propiedad extranjera que necesitan que sus cifras sean correctas a nivel local y, a la vez, comprensibles para una matriz en Europa.
La contabilidad de una filial se aleja de los estándares de la matriz en dos trimestres si no hay supervisión local. No por culpa de nadie, sino porque las cuentas legales indias y el paquete de reporting de un grupo europeo responden a preguntas distintas.
Elaboramos ambos a partir de un único juego de registros, para que la auditoría y la consolidación no choquen entre sí.
El reporting legal indio y el reporting de un grupo europeo tienen formatos, plazos y definiciones distintos, y la mayoría de las filiales extranjeras acaban manteniendo ambos mal y en paralelo.
India exige una auditoría legal de todas las sociedades, sea cual sea su facturación. No hay exención para pequeñas empresas. Esa auditoría se hace conforme a las normas contables indias, sobre un ejercicio de abril a marzo que no coincidirá con un cierre europeo a diciembre.
Mientras tanto, la matriz necesita cuentas de gestión mensuales con su propio plan contable, en euros, según su propio calendario y conciliadas lo suficiente como para que el auditor del grupo las acepte.
Donde esto falla no es en la contabilidad. Es en las retenciones sobre pagos a la matriz, los créditos fiscales soportados que se han aplicado pero no conciliado, los cargos intragrupo fijados sin documentación y las deducciones de nómina que son correctas en el recibo y llegan tarde a la administración.
Todo ello aflora a la vez, normalmente en el segundo año, normalmente durante una auditoría y normalmente ante un director financiero al que le habían dicho que todo iba bien.
Una imagen representativa para una sociedad limitada con empleados y operaciones intragrupo. Las frecuencias varían según la facturación, el tipo de registro y la plantilla.
| Ciclo | Qué vence | A quién va | Por qué importa |
|---|---|---|---|
| MensualNómina, recibos e ingresos | Fondo de previsión, seguro estatal, impuesto profesional y retenciones sobre salarios. | Empleados y autoridades correspondientes | Los ingresos tardíos son la forma más rápida de convertir un problema administrativo en uno de relaciones laborales. |
| MensualIngresos de retenciones | Retenciones en origen sobre pagos a proveedores, alquileres, honorarios profesionales y pagos a la matriz. | Departamento del impuesto sobre la renta | No retener o no ingresar puede hacer que el gasto subyacente no sea deducible en absoluto. |
| Mensual o trimestralDeclaraciones de GST | Entregas realizadas y la declaración resumen, con el crédito soportado conciliado con lo que han declarado los proveedores. | Autoridades del GST | El crédito no conciliado se deniega, y sus clientes lo notan antes que usted. |
| MensualCuentas de gestión | Balance de comprobación, cuenta de resultados, balance y posición de tesorería, mapeados al plan contable de la matriz. | La matriz | La diferencia entre una filial gestionada y una de la que solo se informa una vez al año. |
| TrimestralDeclaraciones de retenciones | Relaciones de retenciones practicadas y los certificados que necesitan proveedores y empleados. | Departamento del impuesto sobre la renta | Los errores aquí aparecen como problemas de crédito fiscal de los empleados al año siguiente. |
| TrimestralPagos fraccionados | Impuesto sobre sociedades estimado, pagado a plazos durante el año. | Departamento del impuesto sobre la renta | Quedarse corto genera intereses, así que la previsión tiene que ser honesta y no optimista. |
| AnualAuditoría legal y cuentas | Estados financieros elaborados y auditados, y después depositados en el registro mercantil. | Auditor y Registro Mercantil | Obligatorio para todas las sociedades. En India no hay exención por facturación. |
| AnualDeclaración del impuesto sobre sociedades | Con auditoría fiscal cuando se superan los umbrales. | Departamento del impuesto sobre la renta | Presentarla tarde cuesta el derecho a compensar pérdidas en ejercicios futuros, lo que importa en los primeros años. |
| AnualDocumentación de precios de transferencia | Estudio e informe del auditor cuando hay operaciones con la matriz o el grupo. | Departamento del impuesto sobre la renta | Se ajusta la base imponible, y la sanción se calcula sobre el ajuste. |
| AnualDeclaración de activos y pasivos exteriores | Una declaración sobre la inversión extranjera en la sociedad. | Banco de la Reserva de India | Suele olvidarse en las empresas que no tienen ninguna otra relación con el banco central ese año. |
Los umbrales, los plazos y los formularios cambian con cada Ley de Finanzas. Confirmamos la situación vigente para su sociedad en lugar de trabajar con un calendario general.
En su conjunto o en las partes que no puede cubrir desde Europa.
Contabilidad diaria llevada en India, con cuentas de gestión mensuales mapeadas al plan contable de su grupo y presentadas en su moneda junto con la posición legal.
Elaboración de los estados financieros conforme a las normas contables indias, coordinación de la auditoría y gestión de las consultas del auditor para que el proceso no absorba a su equipo financiero.
Estimación y pago de los pagos fraccionados, la declaración anual, la auditoría fiscal cuando se requiere y la representación en liquidaciones, requerimientos y recursos cuando la administración vuelve a preguntar.
Registro, clasificación, declaraciones mensuales y anuales, conciliación del crédito soportado con las declaraciones de los proveedores, devoluciones por exportación y respuestas a los requerimientos de la administración.
Retención correcta en los pagos a proveedores y a la matriz, ingresos mensuales, declaraciones trimestrales y los certificados que le pedirán sus contrapartes.
Nómina mensual, recibos, fondo de previsión y seguro estatal, impuesto profesional, provisión de la gratificación por antigüedad y los registros obligatorios que espera ver una inspección de trabajo.
Fijamos los precios intragrupo antes de que se produzcan las operaciones y después los documentamos: el estudio, el análisis comparativo y el informe del auditor presentado cada año.
Las vías para sacar dinero de India, comparadas con honestidad: dividendos, cánones, honorarios por servicios y de gestión, e intereses. Cada una tiene una retención, una posición de convenio y una carga documental distintas.
La mayor parte de lo que asumimos no es una empresa nueva. Es una que lleva dos o tres años funcionando sin que nadie con experiencia la revise de cerca.
Contabilidad, presentaciones y nóminas comprobadas frente a lo que debería haberse hecho desde la constitución, con las carencias cuantificadas y no solo descritas.
Presentación de las declaraciones pendientes, conciliaciones completadas, recuperación del crédito soportado cuando todavía es posible y gestión de las sanciones antes de que crezcan.
Plan contable alineado con la matriz, nóminas bien estructuradas, acuerdos intragrupo documentados y el calendario construido.
Cierre mensual, reporting mensual, todas las declaraciones presentadas a tiempo y un único interlocutor con nombre que conoce su sociedad.
Auditoría gestionada, cuentas depositadas, declaración presentada y una nota por escrito a la matriz sobre el ejercicio y sobre todo lo que requiera una decisión.
Orientación general, no asesoramiento sobre un asunto concreto. Los requisitos y plazos cambian, y las normas varían según el sector.
Sí. Toda sociedad constituida en India requiere una auditoría legal cada año, sea cual sea su facturación o actividad, incluso si está inactiva. Esto sorprende a casi todas las matrices europeas, porque la mayoría de las jurisdicciones eximen a las entidades pequeñas.
Por encima de ciertos umbrales se aplica además una auditoría fiscal, que es un ejercicio distinto de la auditoría legal.
Las principales vías son los dividendos, los cánones, los honorarios por servicios o de gestión y los intereses de un préstamo permitido. Cada una tiene su propia retención, su propia documentación y su propio perfil de escrutinio.
Los dividendos son la vía más limpia, pero exigen beneficios distribuibles. Los honorarios y los cánones pueden pagarse antes en la vida del negocio, pero deben ser reales, tener precio de mercado y estar documentados, o serán lo primero que cuestione una inspección.
El TDS (tax deducted at source) es una obligación de retención. Cuando su empresa india paga a un proveedor, un arrendador, un profesional o la matriz, debe retener el impuesto al tipo establecido, ingresarlo y emitir un certificado.
Los proveedores preguntan porque ese certificado es la forma en que se deducen el impuesto que usted les retuvo. No retener o no ingresar puede hacer que todo el gasto deje de ser deducible, lo que cuesta mucho más que el propio impuesto.
El fondo de previsión y el seguro estatal son prestaciones legales de los empleados con cotizaciones de empresa y trabajador, aplicables una vez superados ciertos umbrales de plantilla y salario. A partir de ese momento el registro es obligatorio, no opcional.
Se gestionan por separado del impuesto sobre la nómina, con sus propios ingresos y declaraciones mensuales, y los empleados notan de inmediato cuando las cotizaciones se retrasan.
Sí, y lo consideramos lo esencial, no un extra. Mantenemos un único juego de registros e informamos a partir de él dos veces: cuentas legales indias para la auditoría y el registro, y cuentas de gestión con su plan contable y en su moneda para el grupo.
Si su ejercicio no coincide con el ejercicio indio de abril a marzo, llevamos ambos cierres.
Es la certificación anual que se presenta cuando una empresa india tiene operaciones con empresas asociadas en el extranjero, y que confirma que existe la documentación de precios de transferencia y detalla las operaciones.
Se aplica a casi todas las filiales de propiedad extranjera que compran a su matriz, le venden o reciben cargos de ella, es decir, a la mayoría.
Sí, y es habitual. Empezamos con una revisión de la situación para que sepa lo que hereda antes de hacer ningún traspaso, y nos ocupamos nosotros de la entrega de registros y del acceso a los portales en lugar de dejar que lo gestione usted.
Onesto Legal es el despacho jurídico propio de Onesto Management Consultancy y trabaja desde nuestra oficina de Nueva Delhi. Quienes asesoran son quienes actúan.
Responsable jurídico
Dirige el despacho desde Nueva Delhi y lleva el día a día de los asuntos societarios, regulatorios y contenciosos.
Abogado
Abogado y fundador de Onesto Management Consultancy. Doctorando en Derecho Internacional en la Universidad de Deusto, Bilbao.
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Abogada, cofundadora y directora. Doctoranda en Derecho Internacional en la Universidad de Deusto, Bilbao.
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